Закажите обратный звонок
Чтобы заказать обратный звонок, заполните форму
Мы не передаём информацию третьим лицам. Заполнение формы вас ни к чему не обязывает.

Прибыль есть, а денег нет

Часто в учете путают понятия Прибыли и Денег. Бывает, что компания обладает большой прибылью, а по факту денег у нее нет. Встречается и обратная ситуация, деньги есть, а компания в убытках. Давайте разберемся с показателем Прибыли.
! ! !
Прибыль действительно не имеет никакого отношения к наличию денег в компании.

Прибыль - это показатель, который отражается в «Отчете о Прибылях и Убытках», также его называют «Отчет о Совокупном Доходе» в МСФО или Форма 2 (в бухгалтерском учете). Еще его можно встретить в отчете P&L (Profit and Loss). По факту, это один и тот же отчет, просто разные названия.
Прибыль считается методом начисления. А это значит, что оплата по обязательствам или расходам, может происходить гораздо позднее момента их возникновения. Именно поэтому, Прибыль на самом деле не говорит о наличии денег в компании.
Давайте теперь посмотрим все это на примере:

Компания продала торговой сети товар, например конфеты. Посмотрим на операции, которые происходят в компании:
1
Купили конфеты у поставщика 01.09. за 100 тыс. рублей
2
Заплатили поставщику 01.09 - 100 тыс. рублей
3
Продали товар 10.09 в торговую сеть за 130 тыс. рублей
4
20.09 получили акт от транспортной компании за доставку до сети на 10 тыс. рублей
5
Торговая сеть заплатила с отсрочкой в 30 дней, 10.10 - 130 тыс. рублей
Совершена классическая продажа с отсрочкой платежа.
Посчитаем прибыль за сентябрь:

Выручка -130 тыс. рублей
Себестоимость конфет - 100 тыс. рублей
Коммерческие расходы - 10 тыс. рублей
Прибыль - 20 тыс. рублей

Все хорошо. Но если транспортная компания будет требовать деньги - 20.09, 30.09, 05.10 , то она их не получит, по той причине, что в компании их просто нет. Получается, что Прибыль есть, а вот денег нет))).


Поэтому для того, чтобы понять, что происходит с деньгами, необходимо разобраться с другим показателем компании, который называется «Чистый денежный поток». Другими словами, это сальдо денег за период в компании.
Согласно вышеуказанному примеру, рассмотрим ситуацию за сентябрь:

Приход денег - 0 рублей
Расход денег - 100 тыс. рублей (оплата поставщику)
Чистый денежный поток - 100 тыс. рублей

Очевидно, что в компании был еще начальный остаток.

Если мы посмотрим Чистый денежный поток за октябрь,
то увидим следующую картину:

Приход денег - 130 тыс. рублей
Расход денег - 0 рублей
Чистый денежный поток - 130 тыс. рублей
Цифры гораздо более приятные)) Так что же является правдой за сентябрь?

Дело в том, что правда - это все эти цифры. Просто смотреть их надо вместе. К тому же, если мы берем реальность,
то у нас 100 или 1000 таких операций в месяц. И они возникают постоянно.

Например, если у вас есть хоть 1 сотрудник и вы ему начисляете зарплату в последний день месяца, то данная операция влияет на прибыль. А произведенная выплата 5-го или 15-го числа влияет на чистый денежный поток.


Поэтому, для объективной оценки деятельность компании за период, я всегда стараюсь смотреть все 3 формы финансовой отчетности:
1
Отчет о прибылях и убытках
2
Отчет о движении денежных средств
3
Баланс
4
Отчет об изменении капитала
актуален для компаний, которые платят дивиденды или продают основные средства
Вообще, большинство компании не ведут учет нормально,
поэтому я стараюсь смотреть хотя бы следующие цифры:

1. Выручка
2. Прибыль
3. Чистый денежный поток (приход и расход по деньгам)
4. Остаток товаров (материалов, готовой продукции) на начало
5. Остаток товаров (материалов, готовой продукции) на конец
6. Дебиторская задолженность на начало (долги покупателей)
7. Дебиторская задолженность на конец (долги покупателей)
8. Кредиторская задолженность на начало (долги поставщикам)
9. Кредиторская задолженность на конец (долги поставщикам)
И только изучив все эти цифры, я могу сказать, как обстоят дела у компании.
Рассмотрим 1-ый пример и его различные вариации:

У вас может быть высокая прибыль, но нет денег, потому что вы закупились товаром
Например, закупку конфет перед Новым годом производят в начале декабря
У вас может быть высокая прибыль, но нет денег, потому что вам должны клиенты
Например, за проданные в декабре конфеты, клиенты вам заплатят только в январе
У вас может быть высокая прибыль и Отличный положительный денежный поток
Может вы просто не заплатили поставщикам, а должны им много денег (в таком случае у вас большая кредиторка
Другая ситуация: компания производит мебель, и считает свою прибыль по поступлению денег, заказы растут.
Деньги приходят, все хорошо. Как говорится: «Деньги есть, Гуляем».
Операции:

a. Выполнили заказ мебели на 100 тыс. рублей
(наценку сделали 30% от себестоимости)
b. Предоплата за мебель 70% - 70 тыс. рублей - 01.09.
c. Закупка материалов - 20 тыс. рублей - 02.09.
d. Оплата материалов - 20 тыс. рублей - 02.09.
e. Собственник забрал часть «прибыли» - 10 тыс. рублей 10.09.
f. Начислили зарплату работникам - 30 тыс. рублей 30.09.
Вроде все отлично:

Чистый денежный поток: + 70 тыс. рублей - 30 тыс. рублей - 10 тыс. рублей - 20 тыс. рублей = 10 тыс. рублей.
Только это еще не прибыль. Прибыль - это когда вы полностью завершили проект, и на этой стадии могут быть различные сюрпризы, например может накосячить сотрудник и нужно будет еще докупать материалы. Или материалы вырастут в цене (например ЛДСП выросло сильно за последний год), клиент потребует скидку за просрочку по времени и на выходе может получится следующее:
g. Докупили материалы. Планировали купить за 20 тыс., в итоге докупили за 35 тыс. рублей.

h. Заказчик потребовал скидку 10% и мы продали ему мебель за 90 тыс. рублей.

i. Заказчик доплатил 20 тыс. рублей.
Собираем прибыль по этому заказу и чистый денежный поток. Прибыль по заказу:

Сумма продажи (выручка) 100 тыс. рублей - Скидка 10 тыс. рублей - Стоимость материалов 55 тыс. рублей - Зарплата работникам 30 тыс. рублей = 5 тыс. рублей
Чистый денежный поток:

Чистый денежный поток: + 70 тыс. рублей - 30 тыс. рублей - 10 тыс. рублей - 20 тыс. рублей - 35 тыс. рублей материалы + 20 тыс. рублей = -5 тыс. рублей. То есть кассовый разрыв.
Вы можете это увидеть на 1 заказе, но когда заказов много и когда их количество растет, вы заметите это далеко не сразу. Поэтому, это постепенно ведет к скрытому кассовому разрыву. Описанная ситуация - это реальный пример из жизни.

Важно отслеживать и Прибыль и Чистый денежный поток, чтобы не оказаться в сложной ситуации кассового разрыва.

! ! !
Давайте отложим в сторону малый бизнес и посмотрим, что происходит в крупных корпорациях и их отчетностью.
Кстати она все также состоит из отчетов:

a. Отчет о прибылях и убытках
b. Отчет о движении денежных средств
c. Баланс
d. Отчет об изменении капитала (актуален в компаниях, которые платят дивиденды, или продают основные средства)
И вроде бы все понятно, но Отчет о Прибылях и Убытках состоит из 2-х частей:

• Прибыль по основному виду деятельности, которую мы обсуждали до этого

• Прочие доходы и расходы, и здесь может быть, как большой плюс, так и большой минус, и в целом к основной деятельности компании это не относится

Приведу примеры:
В России это компания СургутНефтегаз. Она имеет огромные депозитные счета в долларах и при росте курса доллара имеет огромный прочий доход от этих счетов и операций
Компания Алроса не так давно сделала переоценку запасов своей готовой продукции и материалов по текущим рыночным ценам (которые сильно выросли) и, следовательно, получила большой прочий доход
Компания AT&T (американский сотовый оператор), переоценила бизнес, который купила до этого (Warner Media) и получила прочий расход, который создал для компании убытки, несмотря на прибыль по основному виду деятельности
Компания Omega HelthCare Investors (собственник и оператор недвижимости) переоценила стоимость своей недвижимости и получила прочий расход на половину своей прибыли
Поэтому, при анализе крупного бизнеса и акций компаний важно смотреть внутрь отчета и понимать,
все же итоговая прибыль или убыток в этих компаниях.

Таким образом, для малого бизнеса критически важно отслеживать и Прибыль и Денежный поток, а также хотя бы минимально, показатели Баланса. А для крупных компаний лучше вообще детально погружаться в отчетность.

Нужна помощь специалиста?

Запишитесь на бесплатную консультацию!
Наш эксперт перезвонит Вам в течение дня и ответит на все Ваши вопросы.